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Impressum/Angaben nach § 5 TMG / § 55 Abs. 2 RStV Herausgeber/Anbieter nach § 5 TMG: 

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Dürener Straße 295 
50935 Köln 

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Tel. 0221 4743-0 
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Geschäftsführer: 
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Inhaltliche Verantwortung nach § 55 Abs. 2 RStV: Frank S. Diehl 

Amtsgericht Köln 
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Auf unserer Website finden Sie Produkte und Leistungen folgender Gesellschaften:
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Unterjährige Berichterstattung

Die Anforderungen an die Effizienz der Rechnungslegungs- und Berichterstattungsprozesse sind in vielen Unternehmen gestiegen. Eine dieser Anforderungen besteht in der Generierung unterjähriger Bilanzzahlen. Typischerweise betreffen diese die Erstellung von Quartalsabschlüssen. 

Die Gründe hierfür sind vielfältig. Neben den aus der Entwicklung des Kerngeschäftes resultierenden Bedürfnissen nach verbesserten und schnelleren Informationen resultieren die Anforderungen aus externen Berichtserstattungspflichten. Zu nennen sind hier sowohl die Pflichten zur unterjährigen Berichterstattung im Rahmen von vorgeschriebenen Veröffentlichungsterminen für Unternehmen, die unmittelbar oder mittelbar finanzmarkorientiert sind als auch die Berichtsanforderungen von Aufsichtsbehörden in verschiedenen Branchen. 

Auf Grund von Informationsanforderungen des Topmanagements oder des Mutterunternehmens können jedoch auch Monatsabschlüsse notwendig werden.

Die bei der Erstellung unterjähriger Abschlüsse auftretenden und zu lösenden Fragestellungen betreffen sowohl fachliche Themenstellungen der Erstellung unterjähriger Abschlüsse als auch prozessuale Themen, wie diese ökonomisch und in vernünftigen Erstellungsfristen bewerkstelligt werden können.   

Qualitative Anforderungen an unterjährige Abschlüsse

Die qualitativen Anforderungen bei der Erstellung unterjähriger Abschlüsse sind je nach Branche sehr unterschiedlich. Je höher der Aufwand für die Erstellung der benötigten Abschlussinformationen ist, umso umfangreicher stellen sich die im Rahmen der Projektarbeiten zu lösenden Fragestellungen dar. 

In Fällen, die komplexe Bearbeitungen des Datenmaterials im Rahmen der Abschlusserstellung voraussetzen, entsteht ein gewisser Zielkonflikt zwischen den Genauigkeitsanforderungen und dem Aufwand der Informationserstellung. 

Insoweit ist die Praxis dazu übergegangen, im Rahmen der Erstellung unterjähriger Abschlüsse für solch komplexe Datenerstellungsprozesse Vereinfachungsverfahren einzuführen. Diese betreffen z.B. die Vorverlegung von Terminen für den Abschluss der betreffenden Nebenbücher und die Verwendung von Schätzungen für den verbleibenden Zeitraum, Vereinfachungen bei der Aufbereitung von Informationen sowie die grundsätzliche Verwendung von Schätzungen. Voraussetzung für die Verwendung dieser Vereinfachungen ist jedoch regelmäßig, dass diese materiell zu verlässlichen Informationen für die Bilanzadressaten führen. 

Zeitliche Anforderungen an unterjährige Abschlüsse 

Eine wirtschaftliche Erstellung unterjähriger Abschlüsse ist nur im Rahmen kurzer Abschlusserstellungszeiträume möglich. Eine entsprechende Verkürzung der Berichterstellungszeiten kann sowohl von der Funktionalität der liefernden Vorsysteme als auch von den implementierten Verarbeitungsprozessen abhängen.

Häufig liegen die Gründe für (zu) lange Erstellungsfristen in Medienbrüchen zwischen verschiedenen Systemen. So treten regelmäßig Unterberechungen einer automatischen Verarbeitung auf und manuelle Eingriffe werden notwendig. Diese verzögern in der Regel dann die Fertigstellungstermine erheblich.

In allen Fällen ist es unumgänglich, mögliche gestalterische Maßnahmen an den Abschlüssen durch das Topmanagement zeitlich so vorzuverlegen, dass diese im Rahmen der Erstellung der Jahresabschlüsse bereits weitgehend berücksichtigt werden können. Dies wiederum setzt die Existenz einer relativ guten Ergebnishochrechnung voraus.

Vorstudie zur Einführung einer unterjährigen Berichterstattung  

Es empfiehlt sich, die Projektarbeiten mit einer Vorstudie zu beginnen. Ziel der Vorstudie ist, die Rahmenbedingungen für die Einführung der unterjährigen Berichterstattung zu analysieren. 

Auf Basis dieser Feststellungen kann der bestehende Handlungsbedarf abgeschätzt und eine Grobkonzeption des Implementierungsprojektes vorgenommen werden. Basierend hierauf könnten die Kosten für das notwendige Redesign der Prozesse abgeschätzt und der weitere Entscheidungsprozess eingeleitet werden. Hierbei sollten sowohl die fachlichen als auch prozessuale und IT-technische Anforderungen berücksichtigt sein. 

Die Ergebnisse der Vorstudie bildet die Grundlage für die Aufstellung des Aktivitätenplans mit Priorisierung sowie eine Grobplanung des Umsetzungsprojekts. 

Begleitung Ihres Umsetzungsprojekts  

Unsere Leistungen reichen vom rein fachlichen Coaching über die Beratung und Unterstützung in ausgewählten Bereichen, der Erarbeitung bzw. Qualitätssicherung von Konzepten oder Umsetzungsplänen bis hin zur vollständigen Begleitung Ihres Projekts in allen Teilprojekten einschließlich des Projektmanagements. Unsere Leistungen decken alle Phasen von der Initialisierung über die Konzeption bis zur Umsetzung ab.

Projektmanagement und Projekt Kurz-Analyse  

Ein Projekt zur Einführung der unterjährigen Berichterstattung erfordert ein starkes und unabhängiges Projektmanagement mit erfahrenen Beratern. Unsere Leistungen können individuell auf Ihre Bedürfnisse zugeschnitten werden: vom Sparringspartner für Ihren Projektmanager, über Projektmanagementassistenz, die Qualitätssicherung von Projektplänen oder die Übernahme von Teilprojektleitungen bis hin zum vollständigen Projektmanagement. 

Sofern Sie eine Einschätzung von außen zu Ihrem laufenden Projekt möchten, analysieren wir Ihr laufendes Projekt im Rahmen einer Projekt Kurz-Analyse bezüglich der Aspekte Projektstruktur, -risiken, -fortschritt, -berichterstattung.

Ihre persönlichen Ansprechpartner

Johannes Glößner

Dipl.-Kaufmann, Wirtschaftsprüfer und Steuerberater

Standort: Köln
E-Mail: gloessner(at)axis.de
Tel.: 0221/47 43 181

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Dr. Jens Schumacher

Dipl.-Kaufmann

Standort: Köln
E-Mail: schumacher(at)axis.de
Tel.: 0221/47 43 474

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